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公司經營不下去,能零申報嗎?稅局明確了!2019年“零申報”標準,以后就按這個來!

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企業在什么情況下

才能零申報?

 

零申報是指,納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為,應向稅務機關辦理零申報手續,并注明當期沒有應稅事項。


那么,如何判斷自己所在公司是否可以零申報?2019年稅務局最新的口徑是:


1、增值稅可零申報的情形:小規模納稅人應稅收入時0,一般納稅人當期沒有銷項稅額,并且沒有進項稅額。


2、企業所得稅可零申報的情形:納稅人當期沒有經營,收入、成本都是0。


3、其它稅種可以零申報的情形:計稅依據為0時。


具體如下圖:



一般情況下,企業如果還在籌建期、沒有投入生產經營,收入、成本和費用都是0,是可以放心的進行零申報的。


那么,公司經營不下去了,是不是可以零申報?


對于一些只是暫時停止經營的公司來講,零申報是一個不錯的選擇。但是需要注意兩點:


1、必須按時進行申報納稅,及時進行年報,并且確保注冊地址不出現異常。


2、超過6個月進行零申報,容易引來稅局核查。操作不好,還可能被認定為“非正常戶”,甚至還會被吊銷營業執照。


企業對零申報的5個錯誤操作

會計人馬上對照自查!


切記,不是所有情況都可以進行零申報的。在此,我們總結了企業常見的5個零申報錯誤操作,會計人馬上對照自查!



一、有稅收優惠政策(比如,月銷售額沒達到10萬),或者取得免稅收入,而不用繳納有關稅款,企業就進行了零申報。


比如:


某企業是小微企業,當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策。那么可以零申報嗎?


答案是不可以。企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。


正確的做法是在申報表相應欄次如實填寫享受免稅數額。


二、企業期末沒有收入,但有增值稅進項做了認證處理,進行了零申報。


一些新開辦的公司,常常會發生期末沒有收入,但是有進項稅額。這種情況下,如果進行零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。


正確做法:在申報表對應的銷售額填寫0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。


三、企業長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,做了零申報。


正常情況下,企業的虧損能向以后五個納稅年度結轉彌補。如果做了零申報,第二年的盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。


正確做法:應如實填列,這樣虧損可以在以后5年內結轉彌補。


四、企業已預繳了稅款,在報稅時卻進行了零申報。


比如,某公司是小規模納稅人,雖然在代開發票的時候繳納了稅款,但也不能簡單的進行零申報。


正確做法是在申報表中規定欄目填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。


五、企業取得未開票收入,同時沒有可抵扣進項稅,進行零申報。


取得未開票收入也應當如實申報,否則不僅要補繳當期稅款,還要加收滯納金。


正確做法:把當期收入填入未開票收入中,按規定繳納稅款。


鄭重提醒各位!雖然免稅、無應納稅款和零申報,最終體現的應納稅額都是0,但是實際處理方式大不相同!違規的零申報,不但會給企業帶來不必要的損失,還可能會影響企業信用,增加企業的稅收風險!


長期違規零申報

后果十分嚴重


1、會被稅務機關納入重點監控名單,甚至會被稅務機關進行核查。


2、有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅!根據《稅收征收管理法》第六十四條,罰你五萬不成問題!而且你還得更正申報數據,補繳稅款和滯納金


3、非正常原因,一個評價年度增值稅連續3個月或者累計6個月零申報的,不能評為A級納稅人。提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的,會被判為D級納稅人


4、長期零申報,并且持有發票的納稅人,發票不僅會降版降量,還會被要求去稅務機關對發票的使用情況進行核查。


5、長期零申報超過6個月,可能會被列入“非正常戶”,甚至還可能會被吊銷營業執照


無稅不用再申報了

對零申報說再見?


前些日子,海口市稅務局發布了一則公告《關于推行無稅不申報辦法的公告》(國家稅務總局海口市稅務局公告2019年第3號),明確表示:7月1日起,符合條件的企業可以“無稅不申報”。



但是,是有條件的!


1、這個文件是海口市稅務局發布的但是,是,僅僅針對海口市。


也許,有一天會全國推行,但現在其它地區只有看著的份。


2、無稅不申報適用范圍:


僅僅對當期無應稅收入且未做票種核定的小規模單位納稅人。對增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業暫不適用“無稅不申報”辦法。


3、“無稅不申報”不是針對所有稅種都可以免于零申報。


免于零申報的稅種范圍為:增值稅和消費稅及其附加稅費、文化事業建設費、印花稅、土地增值稅相關稅費


對企業所得稅、個人所得稅、契稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、以及定期定額征收的增值稅、消費稅及附加仍需按照現有的做法按時申報繳納稅款。


除了零申報

還要防范這10種涉稅風險

企業趕緊對照自查!



來源:稅務經理人

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