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到底注冊公司好?還是個體好?????一般納稅人和小規模一旦選錯……

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個體戶、公司 

  區別與優缺點  


個體戶和公司的區別,有什么利弊和區別呢?


公司與個體工商戶在注冊資本、稅收、承擔的法律責任等方面存在著很大的區別。

所以,既然存在區別,那就存在差異,也就存在籌劃的空間!


首先辟個謠:

小會,我之前聽人說:注冊個體戶沒有強制要求刻章,沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬?免稅?避開工商、稅務部門的審查?

這里明確一下,這些純屬于謠言!


一、這些個體戶不需要記賬


個體戶要不要記賬報稅這個問題,《個體工商戶建賬管理暫行辦法》明確規定:


凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證, 并根據合法、有效憑證記賬核算。


符合下列情形之一的個體工商戶,應當設置復式賬:


1.注冊資金在20萬元以上的。


2.銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

符合下列情形之一的個體工商戶,應當設置簡易賬:


1.注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。


2.銷售增值稅應稅勞務的納稅人納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

達不到上述建賬標準的個體工商戶,經縣以上稅務機關批準,可按照稅收征管法的規定,建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。


個體工商戶可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者具備資質的財會人員代為建賬和辦理賬務。


補充一點,如果達不到這些要求的個體戶,目前還沒有要求必須要建賬。舉個例子就能明白,在一個小山村搞了一個個體小餐飲,一個月才賣1000多流水,你讓我記賬,可能嗎?


所以,不要接受各種忽悠,個體戶一定建賬!有些還是不需要的!


二、個體不免稅,但可籌劃

這是指的個體戶月收入10萬元以下可以免增值稅。
注意:這個季銷售額30萬以內免征增值稅的優惠政策可不僅僅是針對個體戶!是對所有符合要求的小規模納稅人,不論你是個體戶還是公司。
除了增值稅之外,公司要交企業所得稅,而個體戶要交個人所得稅,性質都是一樣的。


個體戶本身規模較小,很多地方稅務部門監管的往往采取核定征收 ,所以對于缺少成本費用的公司,采取個體戶、合伙企業、個人獨資等真還存在籌劃空間!


三、工商等核查是一樣的

首先,個體戶每年6月也必須年報!
不年報的人家還是查你!


《個體工商戶條例》規定:

第十三條 個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日,向登記機關報送年度報告。


個體工商戶應當對其年度報告的真實性、合法性負責。個體工商戶年度報告辦法由國務院工商行政管理部門制定。


第十四條 登記機關將未按照規定履行年度報告義務的個體工商戶載入經營異常名錄,并在企業信用信息公示系統上向社會公示。


只要你注冊了工商實體,無論是公司還是個體,都是一樣的,工商的東西都一樣,就是個體等填寫的東西稍微少點!


為了大家更好的理解,公司與個體的差異,簡單總結一下:
一、注冊資本
個體戶在進行工商注冊登記時,沒有注冊資本最低要求。 注冊公司,現在也沒有了。可以說這一點上雙方是平等的!


二、注冊流程

個體戶沒有銀行基本戶等問題。


公司要按照 工商核名-領取營業執照-刻章-銀行開戶-稅務報到-買稅控機、領取稅控盤這一流程。


三、優惠政策

個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少,公司可以享受國家和地區的各類優惠政策。個體戶一般核定個稅,增值稅只要開發票就要繳納,這個優惠一般不存在,當然30萬以內的還是可以免稅。


四、稅收
企業一般是根據企業的經濟性質和經營業務來確定企業應繳納的稅種和稅率;


每個月按時向稅務申報稅(現在一般是個稅每個月必須申報,哪怕一個發工資的都沒有),也要進行零申報,否則會被罰款的。


個體戶一般是稅務機關根據其所在位置、規模、員工人數、銷售商品等等來估算你的銷售額,一般是定期定額。當然規模大的,也是需要按月申報增值稅的,比如一般納稅人的個體戶等。


總體來說,公司納稅比個體戶麻煩太多太多!

五、名稱

個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的。合伙企業的必須加上合伙,個人獨資企業的可以正常使用公司。有時候感覺個體戶比較low,所以真的要決定成立的時候要想清楚了!


六、轉讓或過戶

個體戶的經營者一般是不能變更的,要變也只能是組成形式是家庭經營的,在已備案的參與經營的家庭成員范圍內變更。


公司則可以轉讓,分:普通轉讓與特殊轉讓、內部轉讓和外部轉讓、全部轉讓與部分轉讓、約定轉讓與法定轉讓、其他分類。


七、注銷流程

個體戶注銷相對簡單,公司注銷非常麻煩,自己親自跑過注銷經歷的會計自己下面留言訴苦吧。


概括來說:
個體和公司各有各的優勢和弱勢,在不同時期來說會有不同的作用。


如果只是開個小餐廳或者小型超市,注冊個體戶最合適。成立一個投資企業,合伙企業比較合適。


但要考慮后期,準備融資等,注冊公司較好。

  個體戶、小規模、一般納稅人  
  三大區分、七大區別  


一、三大區分:


1、小規模納稅人——1個標準,2個不能


1個標準:年應征增值稅銷售額≤500萬元
2個不能:不能正確核算銷項、進項和應納稅額
不能按規定報送有關稅務資料


2、一般納稅人——1個標準,兩個能夠


1個標準:年應征增值稅銷售額>500萬元(應稅銷售額未超過標準的,滿足其它兩個條件的可申請為一般納稅人)
2個能夠:能夠進行健全的會計核算
         能夠按規定報送有關稅務資料


3、個體工商戶——法律上的概念


個體工商戶與小規模納稅人和一般納稅人是交叉關系,有關聯,又有差別。根據相應的條件,個體工商戶可以是小規模納稅人,也可以是一般納稅人。


二、七大區別


為了更清晰的區分一般納稅人和小規模納稅人,我們做了一張對比表,如下:



注冊公選擇
一般納稅人還是小規模納稅人?

1、看規模


如果公司投資規模大,年銷售收入很快就會超過 500 萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規模納稅人,可以享受增值稅免征政策。


2、看買方


如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。


3、看抵扣


如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。


4、看行業


如果是13%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人,否則選擇一般納稅人。


5、看優惠


看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。

  個體戶、小規模、一般納稅人  
  優惠政策有哪些  


一、小規模納稅人2019最新優惠政策:


財政部稅務總局 關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知 財稅〔2019〕13號


1、對月銷售額10萬元以下(含本數),季度30萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。 


2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。 
 
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。
具體計算公式如下:  
季度平均值=(季初值+季末值)÷2   
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


注意:這個季銷售額30萬以內免征增值稅的優惠政策可不僅僅是針對個體戶!是對所有符合要求的小規模納稅人,不論你是個體戶還是公司。


換句話說,如果你是個體戶,但已經申請了一般納稅人,那這個優惠政策和你沒有一毛錢關系。


況且,除了增值稅之外,公司要交企業所得稅,而個體戶要交個人所得稅,性質都是一樣的。


二、增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩附加”政策


2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規模納稅人,按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。


增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受減征50%的優惠政策。


注意:繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加的增值稅小規模納稅人均可享受該政策。


二、一般納稅人2019最新優惠政策:


1、可以轉登記為小規模納稅人
根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》,2019年12月31日前,年銷售額未超過500萬的一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人,享受小規模納稅人優惠政策。


二、所有一般納稅人取消增值稅發票認證
根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》,自2019年3月1日起,所有一般納稅人都可以采用網上鉤選認證增值稅專用發票,不用再掃描認證,或去稅務局認證,省時省力。


三、企業責任險可稅前扣除
2019年及以后年度,企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。


四、研發費用加計扣除
符合科技型中小企業認定條件的一般納稅人,在2019年12月31日前,其研發費用在據實扣除的基礎上,可按實際發生的75%加計扣除,形成無形資產的,按照無形資的175%在稅前攤銷。


五、高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅
成為高新技術企業前提得是一般納稅人,也就是說所有一般納稅人都有機會申請高新技術企業認定,享受15%企業所得稅優惠稅率。


話說,小規模、一般納稅人、個體戶與公司他們的恩恩怨怨一天可能都說不完,在這里就就主要的講述了一下,誰還有不明白的,下面留言討論,我會盡快給你答復!文章比較長,也基本比較全面了,感覺不錯,可以收藏和轉發給需要的朋友!


來源:稅來稅往、稅臺網、秀才網、國家稅務總局、北京稅務、清遠稅務、稅政第一線。






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